墊江縣審計局關于2023年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
大中小自2023?年 7 月以來,，我縣審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，認真貫徹落實中央審計委員會、全國審計工作會和市委,、縣委審計委員會歷次會議要求,，根據(jù)《審計法》及相關法律法規(guī)和重慶市審計局工作安排,，墊江縣審計局對2023年度墊江縣財政預算執(zhí)行和決算草案編制情況、縣級部門2023年度預算執(zhí)行和其他財政財務收支情況等進行了審計,。2023年7月至2024年6 月,，共審計25個項目，涉及33個單位,，審計發(fā)現(xiàn)問題296個,，問題金額9.54億元，督促被審計單位上繳或歸還財政資金805.73萬元,，對1個社會審計機構進行中介核查,，核減工程價款12.62 萬元。推動完善相關領域管理制度29項,。編發(fā)審計信息95期,，被采用32期，被中國審計報采用1期,；撰寫要情16期,、專報20期。審計報告,、要情,、專報等獲領導批示75篇次。毛平書記及張濤縣長多次在縣東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化ppp項目,、縣第二批保交樓項目等重大事項做出重要批示,。為加強審計整改責任落實，縣委審計委制定出臺了《墊江縣審計整改約談辦法》,，撰寫的相關信息被中國審計報采用進行發(fā)表,。
審計結果表明，2023年以來,，在宏觀經(jīng)濟形勢復雜嚴峻,，財政收支持續(xù)承壓情況下，實施積極的財政政策,，為全縣經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展,、社會大局保持穩(wěn)定提供了有力的財政支撐。
1.擴財源促征收，增強財政實力,。統(tǒng)籌各類收入來源,，多措并舉增加財政收入。培植財源,，新增減稅降費及退稅緩費33310萬元,。強化征管，對38項行政事業(yè)性收費實行動態(tài)監(jiān)控,。盤活“三資”,，完成國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入119671萬元等。
2.抓項目促發(fā)展,，強化穩(wěn)進增效,。做好“資金池”與“項目池”平衡對接，確保重點項目落地見效,。投入銜接資金9736萬元,，支持鞏固拓展脫貧攻堅工作。統(tǒng)籌資金61864萬元,，支持城市更新改造,。安排資金138825萬元，支持產(chǎn)業(yè)基礎設施建設,。
3.防風險釋壓力,，努力除險清患。統(tǒng)籌發(fā)展和安全,，保安全,、護穩(wěn)定。兜牢“三保”底線,，預算足額安排,。防范債務風險，化解隱性債務,。嚴肅財經(jīng)紀律,，除險清患，增強內(nèi)控制度執(zhí)行力,，提升財務管理水平,。
4.抓改革提質效，積極革新求變,。持續(xù)推進財稅體制改革,，深化預算管理革新，持續(xù)推動黨政機關過“緊日子”,，2023年預算壓減公用經(jīng)費2479萬元,，實際壓減1363萬元。進一步深化政府采購監(jiān)管、財政投資評審等事項,，積極改新求變。
5.保民生兜底線,，實現(xiàn)惠民有感,。堅持以人民為中心，辦好民生實事問題,。全縣民生支出532266萬元,，占一般公共預算支出的76%。主要為教育支出147802萬元,、城鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造支出4259萬元,、養(yǎng)老服務補助支出1736萬元等。
一,、縣級和鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行審計情況
（一）縣級預算執(zhí)行審計
2024年3—5月,，重慶市審計局派出審計組，對墊江縣2023年度財政預算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計,。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.預算編制與執(zhí)行方面,。一是預算編制不完整。2023年,，縣殘疾人聯(lián)合會等 11個部門未編制年初采購預算,，無預算采購2418.24萬元。二是違規(guī)報銷差旅費 ,。
2.專項資金管理使用方面,。一是以撥作支，虛列支27,646.49萬元,。二是污染治理項目推進緩慢,，上級專項資金2624.7萬元未發(fā)揮效益。三是未及時撥付專項資金412萬元,。四是違規(guī)統(tǒng)籌專項資金 1041.6萬元平衡財政預算,。
3.財政資金管理方面。一是工資專戶管理不嚴格,。二是未按計劃清理以前年度財政借款,。
4.財政決算草案編制方面。墊江縣曹回鎮(zhèn)等 5家預算單位決算編報不準確,。
（二）縣級部門預算執(zhí)行審計
2023年度,，重點對縣規(guī)劃自然資源局、縣應急管理局,、縣交通局3個預算單位進行了預算執(zhí)行審計,，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部門預算與執(zhí)行方面。一是預算執(zhí)行不到位。二是縣規(guī)劃自然資源局非稅收入賬實不符,。三是縣交通局資金使用效益不高,。
2.財政財務收支使用方面。一是專項資金使用,、管理不規(guī)范,。縣規(guī)劃自然資源局,、縣應急管理局專項資金未及時撥付18.19萬元,、縣交通局虛列支出、危橋改造專項推進緩慢,。二是資產(chǎn)管理不規(guī)范,。三是縣規(guī)劃自然資源局、縣交通局往來款125.48萬元長期掛賬未清理,。四是財務核算管理不到位,。五是未嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律及中央八項規(guī)定精神。
3.其他方面,。一是招投標不規(guī)范,。二是縣規(guī)劃自然資源局未在法定期限內(nèi)實施行政罰款。三是內(nèi)部審計工作開展不規(guī)范,。縣規(guī)劃自然資源局等三家單位未開展內(nèi)部審計工作,。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算執(zhí)行和決算草案編制情況審計
2023年度，重點對澄溪,、三溪,、沙河3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行和決算草案進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.決算編報和預算執(zhí)行方面,。一是預算編制不完整,。澄溪鎮(zhèn)等3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未編制政府采購預算46.41萬元。二是預算支出管理不規(guī)范,。三是預算編制不細化,。澄溪鎮(zhèn)興澄體育公園等6個項目預算編制不細化。
2.財政資金管理方面,。一是未嚴格落實公務卡結算制度,。二是專項資金使用不及時、績效差,。三是財政財務管理不規(guī)范,。澄溪鎮(zhèn)、沙河鄉(xiāng)未及時清理往來款,。澄溪鎮(zhèn)政府固定資產(chǎn)未及時入賬,。四是非稅收入管理不規(guī)范,。五是公務用車管理不規(guī)范。
3.其他方面,。一是工程管理不規(guī)范,。澄溪鎮(zhèn)政府建設項目未按規(guī)定履行施工程序。三溪鎮(zhèn)政府轉嫁路面檢測費用給施工方,、項目招投標公告與合同約定工期不一致,。二是三溪鎮(zhèn)政府臨聘人員管理不規(guī)范。三是沙河鄉(xiāng),、三溪鎮(zhèn)政府未開展內(nèi)部審計工作。
二,、民生資金及政策相關審計情況
（一）2022年度應對新冠疫情防控資金和捐贈款物專項審計,。
1.未嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度。
2.受贈財產(chǎn)管理不到位,。一是未公開受贈財產(chǎn)的使用,、管理情況。二是受贈財產(chǎn)未及時使用,。三是未建立受贈財產(chǎn)的使用制度,。
3.未嚴格執(zhí)行政府采購辦法?？h生態(tài)環(huán)境局開展疫情期間涉疫廢物處理事項無相關審核驗收資料,。 ??????
（二）墊江縣2022年度鄉(xiāng)村振興專項資金審計。
1.專項補助資金發(fā)放不規(guī)范,。一是“雨露計劃”職業(yè)教育補助發(fā)放不規(guī)范,。二是防止返貧大數(shù)據(jù)監(jiān)測平臺數(shù)據(jù)不精準。
2.項目建設管理不到位,。一是部分項目進度緩慢且虛報進度,。二是2022年部分產(chǎn)業(yè)項目缺乏可持續(xù)性。如：沙坪鎮(zhèn)白楊村菊花種植項目,，年限3年,，2022年新建種植基地98畝，2023年改種黃豆和高粱等其他農(nóng)作物,。
3.項目建設資金管理不到位,。一是沙坪鎮(zhèn)挪用銜接資金，多申報財政銜接資金,。二是以撥代支銜接資金365萬元,。
（三）2013年以來完工（關賬）國外貸援款項目資產(chǎn)管理使用專項審計。
1.未執(zhí)行資金管理規(guī)定制度,。一是未按規(guī)定建立國外貸援款項目資金管理制度,。截至2023年8月,，縣財政局未制定使用國外貸款、贈款管理制度,。二是部分貸款項目未開展績效管理,。截至2023年8月，縣財政局未對世行生態(tài)家園富民工程,、世行重慶市統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展與改革二期項目開展績效評價工作,。
2.未及時辦理竣工決算。2020年11月13日,，縣中醫(yī)院內(nèi)科綜合大樓項目已竣工驗收,，2022年正式投入使用，截至2023年7月底,，該大樓仍未辦理竣工決算,。
3資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是縣中醫(yī)院內(nèi)科綜合大樓項目未及時計入固定資產(chǎn)核算管理,。二是未對固定資產(chǎn)清查盤點,。三是資產(chǎn)使用效益低下。
三,、企事業(yè)單位審計情況
2023年度,，對企事業(yè)單位開展審計項目5個（其中：醫(yī)療衛(wèi)生領域財務收支審計2個、國有企業(yè)財務收支審計2個,、教育領域財務收支審計1個）,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）事業(yè)單位財務收支審計。
1.對重慶市墊江縣人民醫(yī)院,、墊江縣中醫(yī)院2020—2022年度財務收支進行審計,。發(fā)現(xiàn)問題如下：
（1）預算執(zhí)行與財務管理方面。一是部分費用應納未納入績效總額核算,。二是2個醫(yī)院部分醫(yī)療項目重復收費,、超規(guī)定收取床位費等。三是縣醫(yī)院違規(guī)線下采購藥品和耗材,。四是往來款未及時清理,。五是中醫(yī)院定額發(fā)放差旅費23.1萬元。六是債券資金使用不規(guī)范,。
（2）其他方面,。工會經(jīng)費支付不合規(guī)。
2.重慶市墊江中學校2020—2022年度財務收支審計,。
（1）預算執(zhí)行及財政財務收支方面,。一是補助發(fā)放不規(guī)范。二是財務收支管理不規(guī)范,。三是往來款89.48萬元長期掛賬,，審計期間已清理4.08萬元應付賬款,。
（2）食堂與工程管理方面。一是食堂賬列支離職困難補助13.97萬元,，二是食堂大宗物品招采過程把關不嚴,、出入庫簽章管理不完善。三是墊江中學校體育館新建工程未按期完成施工且未預留工程質保金,。
（3）內(nèi)控和內(nèi)審工作開展方面,。一是部分內(nèi)控制度制定不符合相關規(guī)定。二是墊江中學校未開展內(nèi)審工作,。
（4）其他方面,。工會經(jīng)費支出不合規(guī)。
（二）國有企業(yè)財務收支審計,。
對重慶鼎發(fā)實業(yè)集團股份有限公司2020—2022年度財務收支,、重慶瀾泉供水有限公司2020—2023年度財務收支進行審計。發(fā)現(xiàn)問題如下：
1.財務收支管理使用方面,。一是瀾泉公司自立項目收取基本水費194萬元,、應收款項4284.77萬元暫未計提壞賬準備,。二是鼎發(fā)公司違規(guī)收取燃氣工程安裝費6.8萬元,、應收款項11558.29萬元未落實收賬責任、超范圍使用專項儲備（安全生產(chǎn)管理費）730.99萬元等,。
2.建設項目管理方面,。一是鼎發(fā)公司建設工程項目資金管理不規(guī)范。二是已完工在建工程未及時轉作固定資產(chǎn),。
3.內(nèi)控制度及內(nèi)審方面,。一是鼎發(fā)公司、瀾泉公司內(nèi)控制度不健全,、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴,。二是瀾泉公司未設置內(nèi)部審計機構、未開展內(nèi)部審計工作,。
4.其他方面,。一是鼎發(fā)公司未足額收取工會會費、未對吸收合并和股權收購事項進行資產(chǎn)評估,。二是瀾泉公司未及時足額收取實收資本2455萬元,、新增貸款3500萬元未履行縣國資委批準等報批程序、未建立資產(chǎn)負債率管控體系,。
四,、政府投資管理及項目相關審計情況
2023年度開展政府投資項目審計4個（其中：跟蹤審計1個，建設管理審計調(diào)查1個,，項目結算審計2個）,，累計為政府節(jié)約投資資金1763.36萬元,，有效保障了公共資金的合理使用，防止資金的浪費,、濫用和挪用,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）墊江縣東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項目（2023年度）跟蹤審計情況。
1.履行國家建設程序方面,。1個項目（墊江縣三合湖濕地公園及應急避險廣場建設）未及時送財政評審中心評審,，1個項目（墊江縣三合湖濕地公園及應急避險廣場建設）已施工卻仍未出具正式設計文件，1個項目設計程序變更不規(guī)范,，3個項目竣工后未組織驗收擅自交付使用,，2個項目未及時編制竣工財務決算。
2.合同執(zhí)行方面,。建設期績效考核不規(guī)范,，一是未對各子項目實施考核。二是未分期實施考核,。
3.項目建設進度方面,。墊江縣城市博覽中心工程建設項目、東部片區(qū)旅游集散中心項目計劃于2023年9月全部完成,，城南污水處理廠計劃2023年12月全部完成,，截至2024年6月底現(xiàn)場皆未完成。
4.認質認價進度方面,。認質認價進度滯后,，截至2023年12月，東部片區(qū)新型城鎮(zhèn)化PPP項目已完工并通過驗收的子項共12個,，已完成認質認價工作的子項只有5個,。
5.咨詢機構結算審核方面。全過程咨詢機構結算審核存在把關不嚴的情況,。
（二）墊江縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎設施提升工程建設管理審計情況（附帶社會中介機構出具報告核查）,。
一是興墊公司部分前期審批程序未嚴格執(zhí)行。二是對監(jiān)理單位履職行為監(jiān)管不力,。三是招投標管理不規(guī)范,，未按核準意見招標。四是造價審核不準確,，多結算工程價款12.62元,。五是對工程質量把關不嚴，未按規(guī)定委托質量檢測機構進行檢測等,。
（三）2個項目結算審計情況,。
對墊江縣文化片區(qū)道路工程二標段結算和墊江縣工業(yè)園區(qū)現(xiàn)代制造業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設項目竣工結算進行審計。發(fā)現(xiàn)問題如下：
1.?工程造價控制方面,。2個投資項目因工程量計量不實,、錯誤或重復計算等多計工程價款128.52萬元,。
2. 合同執(zhí)行方面。一是墊江縣工業(yè)園區(qū)現(xiàn)代制造業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設項目超工期294日歷天,、S513裴興至三溪段改建工程超工期5個月13天,。二是兩個項目建設單位未督促施工單位對失效保函進行續(xù)期。
3. 工程建設管理方面,。一是墊江縣文化片區(qū)道路工程二標段質量把關不嚴,，存在壓實度檢測報告不真實，管網(wǎng)回填材料機制砂未進行檢測等問題,。二是墊江縣工業(yè)園區(qū)現(xiàn)代制造業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設項目存在施工單位施工員變更未經(jīng)審批,、將檢測費轉嫁給施工企業(yè)等。
4.履行國家建設程序方面,。墊江縣工業(yè)園區(qū)現(xiàn)代制造業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設項目未按縣發(fā)展改革委核準意見招標,、未按規(guī)定辦理項目概算審批、未在開工前辦理施工許可和質量監(jiān)督手續(xù),。
五,、國有資產(chǎn)管理相關審計情況
2023年度，在各項審計中繼續(xù)重點關注企業(yè),、事業(yè)單位,、自然資源等3類國有資產(chǎn)管理使用情況
（一）企業(yè)國有資產(chǎn)管理審計。
審計重慶鼎發(fā)實業(yè)集團股份有限公司,、重慶瀾泉供水有限公司發(fā)現(xiàn)問題：一是瀾泉公司資產(chǎn)管理有漏洞,。二是鼎發(fā)公司資產(chǎn)管理不規(guī)范,。三是鼎發(fā)公司資產(chǎn)核算不規(guī)范,。四是鼎發(fā)公司、瀾泉公司均未全面清資核債,。
（二）事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理審計,。
在對事業(yè)單位進行項目審計時，對事業(yè)性資產(chǎn)管理使用情況進行了關注,，發(fā)現(xiàn)問題如下：一是國有資產(chǎn)基礎管理薄弱,。墊江中學校資產(chǎn)未定期進行盤點清理、資產(chǎn)卡片賬未按規(guī)定登記,；二是部分國有資產(chǎn)使用效益不高,。墊江中學校、墊江縣中醫(yī)院都存在部分資產(chǎn)閑置問題,。三是資產(chǎn)處置程序不合規(guī),。墊江中學校、墊江縣中醫(yī)院先自行對部分資產(chǎn)進行處置,，后再向有關部門提出資產(chǎn)處置申請,。
（三）自然資源資產(chǎn)管理審計,。
2023年度，對墊江縣林業(yè)局主要領導干部自然資源資產(chǎn)離任進行了審計,，縣林業(yè)局已履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任,，牽頭全縣林長制工作。審計發(fā)現(xiàn)主要問題：
1.貫徹執(zhí)行上級決策部署和資源環(huán)境監(jiān)管職能履行方面,。一是推動融入成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設較為緩慢,。二是推進長江經(jīng)濟帶發(fā)展部分任務未落實。三是未及時調(diào)整行政處罰標準,。
2.資源環(huán)境約束性指標與規(guī)劃任務完成方面,。一是2018年新一輪退耕還林任務、有害生物防治任務未完成,。二是墊江縣林業(yè)“十三五”發(fā)展規(guī)劃未按規(guī)定執(zhí)行,。
3.自然資源開發(fā)利用與生態(tài)保護修復方面。一是未按規(guī)定開展有害生物防治工作,。二是處罰決定執(zhí)行情況后續(xù)監(jiān)管不嚴,，對補種、復綠等行政處罰執(zhí)行未有效監(jiān)督,。三是對兌付退耕還林補助資金監(jiān)管不嚴,，在未經(jīng)批準的情況下對退耕還林業(yè)主方補助資金。
4.資源環(huán)境相關資金項目管理績效方面,。一是罰沒收入122.65萬元未劃入國庫,，未及時清理罰沒收入導致資金滯留銀行未及時劃入國庫。二是2022年度林業(yè)發(fā)展改革和林業(yè)生態(tài)保護恢復資金使用效益不高,，相關資金未及時使用大量結余,。
六、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理及整改情況
（一）審計整改成效較為明顯
1.“審計問題清單”整改工作成效,。自“審計問題清單”整改工作開展以來,，縣委書記毛平同志、縣政府張濤縣長和彭鋒常務副縣長,，高度重視整改工作,，多次親自組織召開整改工作專題會議。為進一步落實市級“審計清單”問題的整改,，多次深入現(xiàn)場辦公,，定期督查問題整改進度和落實情況，保障整改的真實有效,。
2.其他審計問題整改工作成效,。縣審計局在鼎發(fā)公司、縣中醫(yī)院財務收支審計中,，指導建立相關管理制度,，完善內(nèi)部控制管理體系，督促鼎發(fā)集團清退違規(guī)資金,，送達審計結果,。其中撰寫的審計專報、審計要情得到了縣委縣政府主要領導的肯定性批示,。
（二）整改工作存在的問題,。
一是申請整改延期錯誤預估整改完成時間。二是部分單位提交的附件資料不完善,，溝通不充分,。三是整改力度有待加強。
（三）案件線索移送情況,。
2023年7月以來共移送線索10件,，其中： 1人被立案，5人書面誡勉,，?1 人被批評教育,，縣水利局對湖北清江工程管理咨詢有限公司進行了行政處罰。
七,、審計建議
（一）優(yōu)化財政管理,，提升預算執(zhí)行水平。強化預決算管理,，促進預算編制科學,、合理并嚴格執(zhí)行，確保決算編制真實完整,。加強非稅收入征管,，確保財政收入應收盡收。強化專項資金管理,，及時分配,、撥付,、使用各項專項資金,，壓實主體責任，充分發(fā)揮資金效益,。
（二）抓實惠民政策落實,，做好民生實事。進一步規(guī)范困難群眾救助補助,、扶持獎補資金及醫(yī)療保障等民生資金管理,，促進惠民政策落實落地，嚴把審核關，兜牢民生底線,，做好民生實事,。
（三）強化國有資產(chǎn)管理，促進資產(chǎn)保值增值,。建立健全資產(chǎn)使用管理制度,，加強日常監(jiān)管，增強責任意識,，定期進行全面清理,，摸清底數(shù)和資產(chǎn)狀況，規(guī)范處置程序,，強化國有資產(chǎn)管理,。通過出讓、捐贈等方式盤活長期閑置的可用資產(chǎn),，提高資產(chǎn)使用效率,，促進資產(chǎn)保值增值。
（四）規(guī)范建設項目流程,，提高公共資金使用效益,。嚴格按照相關規(guī)定據(jù)實辦理結算、履行監(jiān)理職責,、強化合同執(zhí)行,。嚴格落實基本建設程序審批，強化立項,、可研,、用地等基本建設程序的審批，落實質量監(jiān)督,、安全監(jiān)管,、開工備案等。強化造價審核管控,，落實現(xiàn)場簽證制度,，確保現(xiàn)場簽證和設計變更真實有效,。
（五）聚焦生態(tài)環(huán)境保護,，提升資源管理水平。深入踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念,，充分認識自然資源保護和林業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重大意義,，重視生態(tài)產(chǎn)品總量和質量，做好資金使用績效管理,，開展規(guī)劃實施評估工作,。強化林業(yè)資源節(jié)約保護監(jiān)督,，落實執(zhí)法全過程監(jiān)管，做好復綠和補種監(jiān)督檢查,，提升林業(yè)行政執(zhí)法管理水平,。
（六）強化“審計清單”管理，提高整改質量,。進一步明確整改時限,，及時關注進展情況，完善整改資料,，強化“審計清單”管理,。加強整改責任單位與整改協(xié)同單位、縣局業(yè)務科室和市局業(yè)務處室之間溝通,，保障“審計清單”問題限期整改到位,。
